一時払い終身保険の活用法

一時払い終身保険とは、契約時に保険料を一括で支払い、被保険者が亡くなった際に死亡保険金を受け取れる仕組みです。

死亡保険金には「500万円✕法定相続人の数」の非課税枠があり、相続財産に算入しなくてよくて、現預金を保険へ組み替えるだけで、相続税の課税対象となる遺産総額を圧縮できます。

相続税対策として保険を活用する場合には、非課税枠を使える状態にする必要があり、「契約者（保険料負担者）＝被相続人、被保険者＝被相続人、受取人＝法定相続人」という契約形態で加入することが重要です。

非課税枠は受取人ごとではなく、保険金全体で判定され、受取人を子ども2人にした場合でも、法定相続人が3人であれば非課税枠は1,500万円のままで変わりません。

なお、受取人を配偶者としているケースも多く見られますが、配偶者には「税額軽減の特例があり、財産が集中すると二次相続時の税負担が重くなる場合があります。そのため、相続税対策という観点では死亡保険金の受取人を子どもとすることが重要です。

また、生命保険金の非課税枠は相続人に限られており、相続人以外を受取人にすると適用されません。